目次
はじめに
「経営者は財務や会計について、どこまで理解しておけばいいの？」
「売上は伸びているのに、なぜ会社にお金が残らないの？」と疑問に感じたことはありませんか。
毎月の売上や経費は確認していても、決算書を見せられると数字の意味がよく分からなかったり、税理士から説明を受けても、経営判断にどう生かせばよいのか迷ったりすることもあるでしょう。
この記事では、経営者が最低限知っておきたい財務・会計の基礎知識や、決算書で確認すべき数字、資金繰りの考え方について分かりやすく解説します。
経営者が知っておきたい財務・会計の基本
経営者が会社のお金の流れを把握するには、財務と会計の基本を理解しておくことが大切です。
まずは、それぞれの役割と違いを確認していきましょう。
財務と会計の違い
会計は、売上や経費などを記録・集計し、会社の利益や財産の状況を把握するためのものです。
一方、財務は、借入や設備投資、資金繰りなど、事業に必要なお金の調達や使い方を管理する役割があります。
つまり、会計は会社の経営状況を数字で把握し、財務はその数字をもとに資金を確保・活用するという違いがあります。
経営者が理解しておきたい財務三表の見方
会社の経営状況を把握するには、損益計算書・貸借対照表・キャッシュフロー計算書の3つを理解しておくことが大切です。
ここでは、それぞれの書類で確認したいポイントを解説します。
損益計算書（P/L）
損益計算書（P/L）は、一定期間の売上や費用、利益を確認するための書類です。
売上高から売上原価を差し引いた売上総利益（粗利益）や、さらに販売費及び一般管理費を差し引いた営業利益を見ることで、本業の収益状況が分かります。
経営者は、売上高だけでなく営業利益や当期純利益も確認し、費用の増加によって利益が減っていないかを把握しましょう。
貸借対照表（B/S）
貸借対照表（B/S）は、決算日時点の資産・負債・純資産を確認するための書類です。資
産には現預金や売掛金、負債には借入金や買掛金などが含まれ、資産から負債を差し引いた金額が純資産になります。
経営者は、純資産の金額に加え、流動資産と流動負債を比較することで、短期的な支払いに対応できる状態かを確認しましょう。
キャッシュフロー計算書（C/F）
キャッシュフロー計算書（C/F）は、一定期間に会社の現金がどれだけ増減したかを確認するための書類です。
現金の動きは、本業による営業活動、設備投資などの投資活動、借入や返済などの財務活動の3つに分けられます。
特に営業活動によるキャッシュフローを確認し、本業で現金を生み出せているか、日々の支払いや借入金の返済に必要な資金を確保できているかを把握しましょう。
経営者が最低限見るべき財務・会計の数字
経営者が会社の経営状況を把握するには、財務諸表のすべての数字を見るのではなく、重要な項目を押さえることが大切です。
ここでは、最低限確認しておきたい数字と、その見方を解説します。
売上高と売上総利益（粗利益）
売上高は商品やサービスの販売による収益の合計額で、売上総利益（粗利益）は売上高から売上原価を差し引いた金額です。
例えば、売上高500万円、売上原価300万円なら、粗利益は200万円、粗利益率は40％になります。
売上高だけでなく粗利益や粗利益率も確認し、原価の上昇によって利益が減っていないかを把握しましょう。
営業利益と営業利益率
営業利益は、粗利益から人件費や家賃、広告費などの販売費及び一般管理費を差し引いた、本業で得られる利益です。
営業利益率は「営業利益÷売上高×100」で計算でき、売上高500万円に対して営業利益が50万円なら10％になります。
営業利益の黒字・赤字だけでなく利益率の推移も確認し、売上に対して費用が増えすぎていないかを判断しましょう。
現預金残高と借入金残高
現預金残高は会社が保有する現金と預金の合計額で、借入金残高は金融機関などから借りている資金のうち、返済していない金額です。
例えば、現預金が300万円、毎月の支払いが100万円なら、新たな入金がない場合は約3ヶ月分の支払いに相当します。
現預金と借入金の残高を毎月確認し、今後の支払いや返済に必要な資金を確保できるかを把握しましょう。
売掛金と買掛金
売掛金は商品やサービスを提供した後に受け取る予定の代金で、買掛金は商品や原材料などを仕入れた後に支払う予定の代金です。
例えば、売掛金200万円の入金が翌月末でも、買掛金100万円の支払期限が今月末なら、先に支払いが発生します。
売掛金の入金予定日と買掛金の支払期限を確認し、入出金のタイミングによって資金が不足しないようにしましょう。
財務・会計の数字を経営判断に生かす方法
財務・会計の数字は、確認するだけでなく、経営上の課題を見つけて改善につなげることが大切です。
ここでは、数字を経営判断に生かすための具体的な確認方法を解説します。
前月・前年・予算と比較して変化を確認する
売上高や営業利益などは、前月・前年同月・予算と比較することで、経営状況の変化を把握できます。
例えば、今月の売上高が500万円、前月が450万円なら50万円の増加ですが、予算が600万円なら100万円の未達です。
金額の差だけでなく増減率も確認し、売上や利益が計画どおりに推移しているかを判断しましょう。
利益が出ていても現金が不足する原因を確認する
会社に利益が出ていても、売上代金の入金前に支払いが発生したり、借入金の返済が重なったりすると、現金が不足することがあります。
特に、借入金の元本返済は費用として計上されないため、利益が出ていても現金残高が減少する原因になります。
利益だけで判断せず、入金予定日や支払予定日、借入金の返済額を確認し、資金が不足する時期を把握しましょう。
数字が悪化したときに確認すべきポイント
売上高や利益が悪化した場合は、どの項目がいつから変化しているのかを確認し、原因を調べることが大切です。
例えば、売上高が減少している場合は販売数量や販売単価を、営業利益が減少している場合は売上原価や人件費、広告費などの増減を確認します。
悪化した項目と金額を明確にし、売上を増やすべきか、原価や経費を見直すべきかを判断しましょう。
まとめ
経営者が財務・会計を理解するには、売上や利益だけでなく、現預金残高や借入金、資金繰りの状況も確認することが大切です。
毎月の数字を比較して変化や課題を把握し、売上の改善や経費の見直し、資金の確保など、自社の経営判断に役立てましょう。